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【48812】虚开发票罪无罪事例裁判要旨

发布时间: 2024-07-01 07:43:41 |   作者: 安博体育官网登录入口

  虚开发票罪是我国《刑法修正案(八)》新增的罪名。该罪以行为目标的特定性差异于刑法第二百零五条所规则的虚开增值税专用发票、用于骗得出口退税、抵扣税款发票罪。

  在日常经济生活中,虚开发票的现象极为遍及,因而自该罪2011年入刑以来,已经在司法实践中被遍及的应用于虚开一般发票行为的惩治,适用数量出现一向上升的趋势。

  法纳君经过Alpha等数据库检索,以虚开发票罪、无罪或不构成违法、判决书等为关键词,共检索到12份相关收效裁判文书。

  一起,法纳君检索了虚开发票不申述决议书1380份。其间,罪轻不申述有1174份、存疑不申述有169份、无罪不申述17份、已过追诉时效不申述的文书共有3份。

  法纳君将以上无罪判决、不申述事例进行总结,归纳如下虚开发票无罪的裁判要旨,共享如下:

  不申述理由:经本院依法检查查明:舒兰市某美化工程有限公司(已申述)于2012年至2013年间,在与吉林市某房地产开发有限责任公司没有实践事务产生的情况下,该公司实践所有者杨某某(已申述)指派公司员工被不申述人刘某某、唐某某、张某某制作虚伪景象园林项目决算书,并依据虚伪决算书的数额向某房地产开发运营有限责任公司虚开发票,合计金额4580万元。

  本院以为,该起违法系单位违法,唐某某不符合违法主体的要求,故没有违法现实。按照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十三条第一款的规则,决议对唐某某不申述。

  1. 包头市青山区人民检察院与周口中康通讯技能有限公司、赵某虚开发票案(2018)内0204刑初2号

  裁判理由:关于公诉机关指控周口中康公司构成虚开发票罪,经查,周口中康公司为侯某与王永歌(侯某妻子)一起出资建立,侯某是公司的法定代表人及实践运营者,王永歌不参加公司的运营。

  因公诉机关对侯某是否明知或指派赵某开具假发票的违法现实作出存疑不申述决议,再结合本案现有依据资料来看,被告人赵某的供述及侯某的证言,均证明侯某曾两次付出税款并要求赵某去税务机关开具发票,赵某向别人虚开假造发票的行为是其个人行为。且公诉机关没有提交侯某作为公司法定代表人决议或授权别人决议,赞同赵某向别人虚开发票的相关依据。

  而单位违法的特征是单位的决策机构按照单位的决策程序决议,由直接担任人员施行,为本单位获取不合法利益的行为。被告人赵某施行的违法并非是周口中康公司仅有的一个实践担任人侯某决议,且其片面上是否为单位获取利益存疑,被告人赵某的行为应归于自然人违法,故公诉机关指控周口中康公司构成单位违法的依据不足,罪名不能建立。

  2. 佳林建造有限公司、赵红英虚开发票案(2018)冀0531刑初12号

  裁判理由:公诉机关指控被告单位佳林公司犯虚开发票罪,经查,公诉机关并无依据证明该犯意由佳林公司领导层经过团体研讨、评论后构成,被告人赵红英以个人名义施行行为,所产生的结果不应由佳林公司承当,故佳林公司不构成虚开发票罪,公诉机关指控罪名不建立。

  裁判理由:公诉机关指控被告人汪某某犯虚开发票罪,因本案被告人的行为归于有实践生意存在的代开行为,行为人片面上并无骗得抵扣税款的成心,依据现有在案依据其在客观上也没有偷逃税款、、不合法套取财政资金等违法乱纪行为,未形成国家税款丢失,不具有刑事惩罚性,不应当确以为违法。

  2. 单巨强、赵永安纳贿、滥用职权、勾结招标案(2017)冀0531刑初20号

  裁判理由:公诉机关指控被告人赵永安犯虚开发票罪不能建立,赵永安行为归于“形为虚开,实为实开”,其在施工全套工艺流程中与劳动者存在实在的用工联系,片面上没有骗税之意图不具有违法的片面成心;为获得对应的工程款,经过签定《劳务差遣协议》的方法获得劳务发票是整个职业存在的一个遍及现象,系不得已而为之,且客观上依法交纳税款,没有形成国家税款丢失,其行为不构成虚开发票罪。

  经查,我国现行刑法对一般发票的刑事规制要比增值税专用发票更为宽松,仅对假造、私行制作以及不合法出售这三种行为规则为违法,而对不合法购买、持有和运用一般发票或假造的一般发票等行为都没有规则为违法,而且赵永安有实践生意存在。故公诉机关对该起指控本院不予支撑。对辩护人定见予以采用。

  3. 曹某1、曹某2不合法制作、出售不合法制作的发票、虚开发票案(2015)南刑初字第164号

  裁判理由:2015年5月公安机关到武汉中元公司调取依据,该公司向公安机关供给的5份出售合同中的产品的姓名、金额等内容可以与9张假造发票的内容对应,资料送检入库记载单等依据证明武汉中元公司已将相关的电子元器件送检入库,足以证明关于该9张假造发票武汉中元公司与泽考欧公司存在实在的事务来往,因而公诉机关指控二被告人犯虚开发票罪不能建立。

  不申述理由:经本院依法查明,二〇一〇年至二〇一二年十二月间,被不申述人杨某某的老公何某某(另案处理)在以北京某水产经销中心名义向北京市公安局丰台分局供销货品的过程中,使用其他单位发票,加盖北京某水产经销中心印章,向北京市公安局丰台分局虚开发票140余张,触及发票金额70余万元。本院以为,依据本案依据,被不申述人杨某某未参加施行上述行为,没有违法现实。按照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十三条第一款的规则,决议对杨某某不申述。

  不申述理由:本院以为,刘某不具有虚开发票的片面成心。构成虚开发票罪,其片面方面要求为直接成心,即明知没有实践运送事务产生而开具发票,其意图是为了偷逃税款,给国家税收形成丢失。

  本案中,刘某为实践产生的货品运送代开运费发票,并交纳了相关税款,未形成税款的丢失,发票也是经过合法途径获得,因而,刘某的行为不具有虚开发票的片面成心。

  刘某并未施行虚开发票的客观行为。现有依据可以证明,刘某与各矿、各车主存在书面或口头的约好,各车主归于挂靠安顺捷公司进行运送活动。……关于经过上述方法开具的一般货品运送发票,更不宜确以为虚开。因而,刘某并未施行虚开发票的客观行为。

  刘某既无虚开发票的片面成心,亦未施行虚开发票的客观行为,没有违法现实。按照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十三条第一款之规则,决议对刘某不申述。

  不申述理由:经本院检查并退回补充侦查,本院以为,被不申述人侯某某、曾某某为了申报工程款,经过别人找某商贸有限公司代开增值税一般发票,其片面上是否有偷逃税款的成心存疑,客观上有没有形成国家税款丢失存疑,确认其构成虚开发票罪现实不清、依据不足,不符合申述条件。按照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十五条第四款的规则,决议对曾某某不申述。

  不申述理由:经本院检查并退回补充侦查,本院依然以为台州市公安局黄岩分局确认的违法现实不清、依据不足。理由如下:无货虚开100万元增值税一般发票的现实不清。关于有无无货虚开100万元增值税一般发票这一现实,台州某某公司法定代表人吴某某与程某某、卢某某、李某某等人说法不一,言词依据无法彼此印证。

  别的,出售钢筋的原始提货单已被吴某某毁掉,无法调取原始提货单证明生意钢筋的实在数量,且无其他依据证明虚开发票的现实,无法扫除合理置疑。因而难以确认这100万元增值税一般发票系无货虚开。

  不申述理由:经本院检查并经二次退回公安机关补充侦查,本院依然以为本溪市公安局确认华某某犯虚开发票罪的违法现实不清、依据不足。被告人华某某虚开发票份数和触及金额经判定确认的部分未到达虚开发票罪的立案追诉规范,其他发票是否为虚开无法确认,相关现实不清,依据不足,不符合申述条件。按照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十一条第四款的规则,决议对华某某不申述。

  4. 现有依据不能以行为人有协助别人代发开发票手刺的行为,确认行为人具有与别人虚开发票的一起成心

  不申述理由:本院经检查并二次退回补充侦查,依然以为定安县公安局确认被不申述人林某某涉嫌不合法制作、出售不合法制作的发票罪、虚开发票罪,现实不清、依据不足,不符合申述条件。

  被不申述人林某某虽然有帮助被告人张某某发出代发的手刺的行为,可是其片面上与张某某是否有一起的违法成心,是否知道张某某施行不合法制作发票、虚开发票等违法行为,依据不足。按照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十一条第四款的规则,决议对林某某不申述。

  张卫荣虚开发票、职务侵占、挪用资金再审刑事判决书(2019)赣0482刑再1号

  裁判理由:原审被告人张卫荣在生意过程中让别人为其虚开发票363.59万元,检察机关指控的虚开发票现实建立。但虚开发票罪系《中华人民共和国刑法修正案(八)》新增的罪名,而该修正案发布、收效时刻均在张卫荣虚开发票行为之后,对张卫荣的虚开发票行为不具有溯及力,故张卫荣的行为不构成虚开发票罪。

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